1.小微企業(yè)免征的增值稅，大連人事代理告訴你是否需要繳納企業(yè)所得稅？

小微企業(yè)免征的增值稅應并入收入總額，繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。

2.為子公司員工繳納社保和住房公積金能否稅前扣除?

子公司員工不屬于本企業(yè)職工，母公司為其繳納社保和住房公積金不得稅前扣除。

政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條。

3.企業(yè)由于資金困難，無法支付今年的租金，經(jīng)與出租方協(xié)商，約定明年一并支付，那么這筆沒有支付的租金能否在所得稅稅前扣除?如何扣除?

企業(yè)在匯算清繳前取得有效憑證則可以直接在稅前扣除，匯算清繳結(jié)束后才取得有效憑證，則需要按照國家稅務總局公告2012年第15號文件的要求，由企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》第六條

4.企業(yè)建成的房屋已經(jīng)開始使用，但工程款中有些發(fā)票還沒拿到，是按發(fā)票憑證計提折舊還是按合同的金額計提呢？

可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》第五點。

5.關聯(lián)交易不符合獨立交易原則有哪些風險？

在關聯(lián)企業(yè)的交易中，往往母公司與子公司之間都會存在一些無償服務或交易的業(yè)務，如母公司代子公司員工繳納的社?；蜃》抗e金、母公司給子公司員工發(fā)放獎勵、母公司無償給子公司提供辦公場所、將資金無償提供給子公司使用等。

但是，根據(jù)《稅收征收管理法》和《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定，關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權(quán)進行合理調(diào)整。

政策依據(jù)：《稅收征收管理法》第三十六條。

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